登记现金日记账和银行存款日记账是出纳岗位的核心任务之一，务必秉持高度的责任心与专业态度。必须严格执行相关制度，做到账务记录精准、结账及时、对账认真，确保账目条理清晰、数据真实可靠，其规范性要求与会计核算标准完全一致。
1、 新年度启用账簿时，无论出纳人员是否更换，均须将上年度期末余额直接填入“余额”栏内，不得先在“发生额”栏中登记后再结转至余额栏，以保障新旧账簿间的数据衔接连续、准确、合规。
2、 现金日记账与银行存款日记账必须依据经济业务实际发生的时间先后顺序，逐笔、逐日进行登记；每日终了须计算并登记当日余额，并同步盘点库存现金，确保账面余额与实有现金金额完全一致。
3、 错账更正是会计基础工作的重要环节。记账或结账过程中出现差错虽属常见，但必须严格依照《会计基础工作规范》规定的更正方法处理，严禁涂改、挖补、刮擦，禁止使用消字液等化学试剂清除字迹，切实维护账簿的真实性、完整性和可追溯性。
4、 （四）科学选用账簿形式。现金日记账和银行存款日记账均属特种序时账簿，依法必须采用订本式账簿，严禁使用活页式或卡片式账簿。订本账页码固定、预先编号，若登记中发生跳页、隔行等情况，须用红色墨水划线注销，并以红字注明“此页空白”或“此行空白”，绝不允许擅自撕毁账页。
5、 每日完成现金日记账登记后，必须即时将账面余额与实际库存现金进行核对，做到日清日结、账实相符。根据各单位财务管理制度，普遍实行“日清月结”原则。会计人员完成当日全部账务处理后，出纳应及时提供当日现金结存数额，积极配合会计开展账账核对。同时，出纳还须定期与开户银行进行存款余额核对，确保单位银行存款日记账余额与银行对账单余额保持一致。对账过程中，应以银行出具的对账单为基准，逐笔比对日记账所载资金收付明细。实践中，部分出纳为提升工作效率，常将同一时段开具的多张转账支票或现金支票存根合并编制一张记账凭证并一次性入账。而银行对账单则按单笔交易分别列示。此时，出纳须将汇总登记的原始凭证逐一分解，严格对照对账单上每一项收支记录进行细致核查，及时识别差异、查明原因、纠正错误，确保账务处理准确无误。
