应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-减免税额-已预缴税额。

如果您在年度个税汇算清缴过程中发现存在多缴税款，需要明确应退金额的具体构成与计算逻辑，则需依据法定公式逐项核算。以下是计算个税应退金额的详细步骤：

一、掌握基础计算公式

个税应退或应补税额的法定计算方式以国家税务总局发布的标准公式为准，该公式统一适用于2025年度汇算（即2026年2月起办理的汇算）。公式中每一项扣除均有明确政策依据和申报要求，不可遗漏或重复计算。

1、应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

2、其中60000元为全年基本减除费用标准

3、“三险一金”指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金的个人承担部分

4、7项专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护

二、确认综合所得收入额范围

综合所得收入额并非简单等于工资条上的税前工资，而是涵盖四项法定来源的合计金额，且需按税法规定作相应调整。仅将工资薪金纳入计算会导致结果严重偏低或偏高。

1、综合所得收入额=工资薪金所得+劳务报酬所得×(1-20%)+稿酬所得×(1-20%)×70%+特许权使用费所得×(1-20%)

2、劳务报酬、稿酬、特许权使用费需先按比例减除费用，稿酬再打七折计入

3、全年一次性奖金若选择并入综合所得，则全额计入该收入额；若选择单独计税，则不计入

三、核验专项附加扣除真实性与完整性

专项附加扣除是影响退税金额的关键变量，其有效性取决于纳税人是否在自然年度内实际发生、是否留存合规凭证、是否在个人所得税APP中完成填报并提交信息。

1、登录个人所得税APP，进入【我要查询】→【专项附加扣除信息查询】，核对各项目状态是否为“已确认”

2、子女教育需提供学籍信息或学校证明；住房贷款利息需提供贷款合同及还款凭证；大病医疗需提供医保报销单据

3、同一子女教育扣除不得重复申报于父母双方；住房租金与住房贷款利息不得同时享受

四、匹配适用税率与速算扣除数

综合所得适用的是七级超额累进税率表，税率与速算扣除数由全年应纳税所得额区间决定，而非综合所得收入额本身。应纳税所得额须在完成全部扣除后得出，再查表定位。

1、计算应纳税所得额=综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠

2、根据应纳税所得额所在区间，查找《个人所得税税率表（综合所得适用）》对应税率及速算扣除数

3、例如：应纳税所得额为12万元，则适用税率为10%，速算扣除数为2520元

五、比对已预缴税额数据

已预缴税额来源于单位代扣代缴及自行申报缴纳的全部税款，系统自动归集。若存在漏报、错报或跨年误缴情形，将直接导致退税金额偏差。

1、在个人所得税APP中点击【我要查询】→【申报信息查询】→【收入纳税明细查询】，选择2025自然年度

2、逐条核对每笔收入对应的“已申报税额”，注意识别“正常工资薪金”“全年一次性奖金”“劳务报酬”等不同所得类型

3、如发现某笔收入未被预扣税款，或单位误用税率导致多缴，需在汇算时一并修正