个人所得税需分项计算：综合所得按年汇算，工资薪金按月累计预扣，年终奖可选单独或合并计税，劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣后并入综合所得，经营所得适用五级超额累进税率。
如果您需要确定自己应缴纳多少个人所得税，需根据收入类型、扣除项目及适用税率进行分项计算。以下是针对不同所得类型的应纳税额计算方法：
一、综合所得应纳税额计算
综合所得涵盖工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四类，统一按年度汇算清缴，先计算全年应纳税所得额，再套用超额累进税率表。
1、计算应纳税所得额：全年综合所得收入额减去60000元基本减除费用，再减去专项扣除（如三险一金）、专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）及依法确定的其他扣除。
2、将应纳税所得额对应《综合所得税率表》，查出适用税率和速算扣除数。
3、代入公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
4、若已预缴税款，则最终应补或应退税额为：应纳税额 - 已预缴税额。
二、工资薪金所得月度预扣预缴计算
单位每月代扣个税时，采用累计预扣法，目的是平滑税负、避免年终集中补税。
1、计算截至当前月份的累计应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用（5000元/月×月份数）- 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。
2、将累计应纳税所得额对应月度税率表，查找适用税率和速算扣除数。
3、计算累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
4、当月应扣缴税额 = 累计应纳税额 - 累计已缴税额。
三、全年一次性奖金两种计税方式
年终奖可选择单独计税或并入综合所得计税，二者结果可能差异显著，纳税人可自行比较后择优适用。
1、单独计税：将全年一次性奖金除以12个月，根据商数确定月度适用税率和速算扣除数，再按公式计算：应纳税额 = 全年一次性奖金 × 月度适用税率 - 速算扣除数。
2、并入综合所得计税：将奖金与全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并，统一减除60000元、专项扣除、专项附加扣除等后，按综合所得税率表计算总应纳税额。
3、比较两种方式下应纳税总额，选择税额更低的方式申报。
四、劳务报酬所得应纳税额计算
劳务报酬属于综合所得，但预扣预缴阶段按比例预征，年度汇算时并入综合所得统一计税。
1、每次收入 ≤ 4000元：应纳税所得额 = 每次收入 - 800元；应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%。
2、每次收入 > 4000元：应纳税所得额 = 每次收入 × (1 - 20%)；应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%。
3、年度汇算时，劳务报酬收入按收入额 × 80%计入综合所得收入额。
五、稿酬所得应纳税额计算
稿酬所得享受30%减征优惠，且同样在年度汇算中并入综合所得，但预扣环节即体现减免。
1、每次收入 ≤ 4000元：应纳税所得额 = 每次收入 - 800元；应纳税额 = 应纳税所得额 × 20% × (1 - 30%)。
2、每次收入 > 4000元：应纳税所得额 = 每次收入 × (1 - 20%)；应纳税额 = 应纳税所得额 × 20% × (1 - 30%)。
3、年度汇算时，稿酬收入按收入额 × 56%（即打八折后再打七折）计入综合所得收入额。
六、特许权使用费所得应纳税额计算
该类所得按次计税，预扣规则与劳务报酬一致，年度汇算时并入综合所得统一处理。
1、每次收入 ≤ 4000元：应纳税所得额 = 每次收入 - 800元；应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%。
2、每次收入 > 4000元：应纳税所得额 = 每次收入 × (1 - 20%)；应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%。
3、年度汇算时，特许权使用费收入按收入额 × 80%计入综合所得收入额。
七、经营所得应纳税额计算
适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人等，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额。
1、计算应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 允许弥补的以前年度亏损。
2、将应纳税所得额对应《经营所得税率表》，查找适用税率和速算扣除数。
3、代入公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
