Comprendre les implications fiscales des NFT, du jalonnement et de l'agriculture de rendement

Les particuliers et les institutions doivent examiner attentivement leurs obligations fiscales et, en l'absence de directives officielles, consulter des fiscalistes ou adopter l'approche la plus conservatrice pour éviter de futurs audits coûteux.

À mesure que l'adoption de la cryptographie s'approfondit, notamment en termes de technologies émergentes comme les NFT et l’évolution vers les blockchains de preuve de participation, il est crucial de comprendre les implications fiscales de ces activités. Voici un bref aperçu de la façon dont les NFT, le jalonnement et le rendement agricole sont imposés aux États-Unis.

Malgré la croissance massive des initiatives NFT par de grandes entreprises, comme l'annonce de Meta selon laquelle Instagram permettra bientôt aux créateurs de créer et de vendre des NFT directement sur la plateforme, ou l'entrée de Reddit sur le marché des NFT, avec plus de 2,5 millions de nouveaux portefeuilles créés et des ventes cumulées dépassant 6,5 millions de dollars, il manque encore des indications claires sur la manière dont les NFT sont imposés aux États-Unis.

Cependant, sur la base des informations disponibles et de la nature de NFT, voici une compréhension générale de la façon dont ils sont imposés :

Lorsqu'un NFT est créé et vendu pour la première fois, tout produit de la vente sera imposé comme un revenu ordinaire. Cela s'applique à la fois au créateur du NFT et à l'acheteur initial. Par exemple, si un artiste crée et vend un NFT pour 1 ETH, le revenu de l'artiste provenant de cette vente sera de 1 ETH, qui est imposable comme un revenu ordinaire aux taux d'impôt sur le revenu fédéraux et étatiques applicables.

Si un NFT est acheté et vendu plus tard sur un marché secondaire, tel qu'OpenSea, le traitement fiscal dépendra du fait que le NFT ait été détenu pendant plus d'un an. Si le NFT a été détenu pendant un an ou moins, tout produit de la vente sera imposé en tant que plus-value à court terme aux taux d'imposition sur le revenu fédéral et étatique applicables du vendeur.

D'un autre côté, si un NFT a été détenu pendant plus d'un an avant d'être vendu, tout produit de la vente sera imposé en tant que plus-value à long terme aux taux d'impôt sur le revenu fédéral et étatique applicables du vendeur. Les plus-values ​​à court terme sont imposées aux taux de revenu ordinaires, tandis que les plus-values ​​à long terme sont imposées à des taux inférieurs, en fonction des revenus et du statut de dépôt du vendeur.

Il est important de noter que l'assiette fiscale d'un NFT vendu de manière secondaire le marché sera le prix d’achat initial du NFT. Par exemple, si quelqu'un achetait un NFT lors d'une vente primaire pour 0,5 ETH et le vendait ensuite sur OpenSea pour 1,2 ETH, sa plus-value à court terme serait de 0,7 ETH (1,2 ETH - 0,5 ETH), qui serait imposée au taux applicable. taux d'imposition sur le revenu ordinaires.

Dans le cadre de la mise à niveau historique d'Ethereum vers une preuve de participation, de nombreuses bourses de premier plan, telles que Coinbase, offrent des opportunités de mise en garde, comme un rendement annuel de 4 à 5 % sur l'ETH. Compte tenu de ces rendements élevés et du fait que de nombreuses personnes préfèrent miser sur leurs actifs cryptographiques plutôt que de les vendre, en particulier dans un marché baissier, la manière dont les récompenses de mise en jeu sont imposées suscite beaucoup d'intérêt.

Bien qu'il n'y ait aucune directive officielle à ce sujet, l'Internal Revenue Service semble considérer les récompenses de mise en jeu comme imposables, sur la base des points suivants :

L'IRS inclut une question sur la déclaration de revenus des particuliers américains de 2022 sur les actifs numériques, qui demande aux contribuables d'indiquer s'ils ont reçu de nouveaux actifs numériques comme résultant d’activités minières, de jalonnement et similaires à tout moment de l’année. Cette question est très pertinente pour les personnes qui ont gagné des récompenses de mise en jeu en 2022.

L'inclusion d'« activités similaires » dans la question de la déclaration de revenus suggère que l'IRS définit de manière large toute réception d'un actif numérique qui n'a pas été effectuée via un achat en espèces ou l'échange d'une autre propriété en tant qu'événement imposable. En l'absence de directives officielles sur la manière dont les récompenses de jalonnement sont imposées, un autre point de vue a été avancé selon lequel les récompenses reçues du jalonnement ne sont pas imposables dès leur réception. Au lieu de cela, toutes les récompenses reçues du jalonnement peuvent ne pas être imposables jusqu'à ce qu'elles soient vendues. Lors de la vente éventuelle, les récompenses seraient imposables comme un revenu ordinaire (plutôt que comme des gains en capital), elles ne bénéficieront donc pas d'un taux d'imposition favorable.

Ce point de vue a été contesté devant un tribunal fédéral du Tennessee concernant les récompenses de mise de Tezos dans le cadre d'une réclamation. pour un remboursement d'impôt, mais le gouvernement a finalement accordé le remboursement et l'affaire a été classée sans suite. Ainsi, à moins que l’IRS ne fasse une déclaration expresse à ce sujet ou que cela ne se reproduise dans le cadre d’un litige, le problème restera non résolu.

Dans le cas des récompenses de mise Ethereum via un échange centralisé comme Coinbase, la plateforme peut émettre un 1099-MISC aux particuliers et à l'IRS pour les utilisateurs qui gagnent au moins 600 $ de revenus « divers ». Cela signifie que l'échange signalera toutes les récompenses de mise à l'IRS et à l'utilisateur, que les récompenses puissent ou non être débloquées.

Pour éviter tout problème ou litige potentiel avec l'IRS, en particulier compte tenu des taux d'imposition élevés qui peuvent s'appliquer

Source d'actualité：https://www.kdj.com/cryptocurrencies-news/articles/understanding-tax-implications-nfts-staking-yield-farming.html

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