小微企业税收减免申报需先确认资格，再在各税种模块勾选享受，系统自动校验计算减免额，全程免备案；资格确认依赖企业所得税年报或季报数据，新办户须先完成预缴申报并报送财务报表；增值税免税申报分确认式与填表式；“六税两费”减免在财产和行为税合并申报中自动触发；企业所得税优惠直接在主表选项卡选择享受。
在山东省电子税务局为小微企业办理税收减免申报，需先完成减免资格确认、再进入对应税种申报模块勾选享受，系统自动校验并计算减免税额，全程无需单独提交备案材料。
确认小微企业减免资格
登录电子税务局后，系统根据企业所得税汇算清缴结果或最新季报数据自动判断是否符合“小型微利企业”条件。若上一年度企业所得税年报中“是否小型微利企业”为“是”，且当前未发生资格变更，系统将在增值税、财产和行为税等申报界面默认带出减免标识。
若企业为新办户或上年未申报企业所得税，需先完成《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报并保存——【只有完成该表保存操作，系统才会触发后续税种的小微企业资格识别】。
未完成财务报表报送的，系统会在进入企业所得税申报时弹窗提示，必须先点击“去报送”补传资产负债表、利润表，否则无法生成有效资格判断依据。
增值税小规模纳税人免税申报
方法一：确认式申报（适用于月销售额≤10万元且无其他应税行为）
点击“我要办税→税费申报及缴纳→增值税小规模纳税人申报”，系统自动检测销售额并显示“本次申报适用免税政策”，直接点击“确认申报”即可，无需填写主表。
方法二：填表式申报（含减按1%征收或存在差额征税情形）
进入申报后选择“增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）”，在“本期应纳税额减征额”栏次，系统已根据3%征收率减按1%的政策自动带出减免税额；若同时享受小微企业“六税两费”减免，附加税费栏将同步灰显不可编辑，由系统后台自动扣减。
注意：若当期有代开专票情形，免税额度仅作用于未开票收入部分，已代开专票的销售额仍需按1%缴税——【代开专票金额不参与免税额度计算，也不触发六税两费减征】。
财产和行为税合并申报享受“六税两费”减免
第一步：进入“我要办税→税费申报及缴纳→综合申报→财产和行为税合并纳税申报”
第二步：完成税源信息采集并勾选需申报的税种（如印花税、房产税、城镇土地使用税等）
第三步：点击“下一步”进入申报表页面，系统自动在每张税表右上角显示“本期适用六税两费减征：是”，减免比例统一为50%
第四步：核对系统自动计算的减免税额，如发现某税种未触发减免，说明该税种税源信息所属期与企业所得税资格认定期间不匹配，需返回税源采集模块检查“税款所属期起止”是否覆盖当前申报属期
这一步操作起来很简单，直接点击“申报”按钮即可完成，系统不强制要求上传佐证材料。
企业所得税年度申报中享受优惠
登录后点击“我要办税→企业所得税申报→居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”，系统自动加载A100000主表。
在主表第17行“减：免税、减计收入及加计扣除”下方，点击展开优惠事项选项卡，选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”，系统立即带出减免税额并写入第20行“减免所得税额”。
自2024年度起，原A107040表已取消，所有优惠均在主表内通过选项卡方式填报，无需再跳转至附表——【切勿手动填写A107040，该表在电子税务局中已不可见】。
若企业同时符合设备器具一次性税前扣除政策（单位价值≤500万元），在A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中勾选对应资产，减免税额将自动归集至主表第17行。
