2026年山东电子税务局启用留抵退税新政，企业须于每月15日前完成申请，路径为【我要办税】→【增值税留抵退税申请】，需同步更新2026年6月财务报表，系统自动判定企业划型及进项构成比例≥80%方可申请增量退税。
2026年山东电子税务局已全面启用留抵退税新政，企业需在纳税申报期结束后、当月15日前完成留抵退税申请，否则系统将自动锁定当期申请权限。
登录与入口定位
使用CA数字证书或税务UKey登录山东省电子税务局→点击【我要办税】→在“税费申报及缴纳”下方找到并点击【增值税留抵退税申请】模块（注意：不是“一般退（抵）税管理”旧路径，该路径2026年7月起已下线）。
系统自动跳转至新版《退抵税申请表》首页，顶部显示“2026年度制度性留抵退税专用版”，右上角有红色提示：“请确认企业划型与行业归属已通过2026年6月财务报表同步更新”。【未完成2026年6月财务报表报送的企业，无法进入下一步】
企业类型与数据预填校验
方法一：系统自动带出企业划型信息
页面左侧默认显示“退税企业类型”下拉框，选项含：微型企业、小型企业、中型企业、大型企业、特定行业企业（含批发零售等12类）。系统依据2026年6月报的营业收入和资产总额自动判定并锁定选项，不可手动修改。
方法二：人工核对关键字段
①【营业收入】字段显示“2025年度增值税销售额：XXX万元”，该数值取自金税三期核心征管系统归集结果，含差额征税后的全部申报销售额；
②【资产总额】字段显示“2025年末值：XXX万元”，来自企业所得税年度纳税申报表A101010表第43行；
③若两项数据与企业实际不符，必须先通过【我要办税】→【综合信息报告】→【财务会计制度备案】重新上传2025年度审计报告PDF，否则无法提交申请。
这一步操作起来很简单，直接把文件拖进去就行。但注意：上传后需等待系统后台比对，通常耗时2小时，期间不可重复提交。
留抵税额填写与进项构成比例确认
系统自动填充三项核心数据：
• 本期留抵税额（取自2026年6月属期申报表期末留抵栏）
• 上期留抵税额（取自2026年5月属期申报表期末留抵栏）
• 进项构成比例（按2026年1–6月加权平均计算，仅显示小数点后四位）
重点核查进项构成比例是否≥80%——这是2026年新政新增的硬性门槛。若低于80%，系统会弹出红色警告框：“根据鲁税发〔2026〕17号文第三条，进项构成比例不足80%的，不得申请增量留抵退税”，此时只能选择“存量留抵税额”单选申请。
点击【展开明细】可查看各月进项发票类型分布，其中“农产品收购发票”“通行费电子普通发票”不计入构成比例，这点容易被忽略。
附件上传与数字签名
必须上传加盖公章的《退税申请说明》，文件命名格式为：“纳税人识别号_202606留抵退税说明.pdf”，大小不得超过5MB。
签名环节仅支持两种方式：
• 使用税务UKey插入电脑，点击【税务数字证书加签】→输入密码→完成；
• 使用“税税通”APP扫描页面二维码→手机端确认→输入6位交易密码→返回电脑端点击【提交】。
【禁用网页版短信验证码签名，该方式2026年7月1日起已关闭】
提交后页面跳转至《涉税事项受理回执单》，显示“受理编号：SD20260709XXXXXX”，同时手机端收到税务短信：“您的留抵退税申请已受理，预计3个工作日内完成初审”。
