Der IRS-Entwurf zur Kryptowährungssteuer definiert nicht verwahrte Wallets als Broker

Der umstrittene Steuerplan ist noch nicht finalisiert.

Der Internal Revenue Service (IRS) hat am 19. April eine Entwurfsversion seines 1099-DA-Meldeformulars veröffentlicht und kontroverserweise nicht verwahrte Kryptowährungs-Wallets in seinen Zielbereich aufgenommen.

Ji Kim, der Chief Legal and Policy Officer des Crypto Innovation Council, sagte, dass der Ansatz des IRS bedauerlich sei, da er sich nicht darüber im Klaren sei, dass Anbieter von nicht verwahrten Wallet-Diensten strenge Vorschriften für Kryptowährungstransaktionen und die an jeder Transaktion beteiligten Parteien haben Verständnis sind begrenzt.

Shehan, Leiter Steuern bei CoinTracker Auch Chandrasekera kritisierte die Form. Er wies darauf hin, dass dieser Ansatz Auswirkungen auf normale Benutzer haben könnte, die möglicherweise „Know Your Customer“ befolgen müssen, wenn sie nicht verwahrte Wallets erstellen oder nicht verwahrte Wallets mit Diensten wie der Verifizierung dezentraler Finanzplattformen (DeFi) (KYC) kombinieren Verfahren.

Chandrasekera sagte jedoch, dass die Behörden ihre Durchsetzungsbemühungen wahrscheinlich eher auf nicht verwahrte Wallet-Anbieter als auf Endbenutzer richten werden.

Nicht verwahrte oder nicht verwahrte Wallets speichern keine Kryptowährungsguthaben in Diensten Dritter. Sie unterscheiden sich von Depot-Wallets, zu denen die meisten Börsen-Wallets gehören.

1099-DA-Formular

Das 1099-DA-Formular erfordert außerdem, dass Broker bestimmte On-Chain-Daten bereitstellen, einschließlich Transaktions-IDs und Wallet-Adressen, die mit jedem Verkauf verknüpft sind. Broker sollten die Transaktions-ID und die Adresse angeben, die den Verkauf der Kryptowährung initiiert haben, sowie eine sekundäre Adresse, wenn sie Gelder von ihrer anderen Depot-Wallet-Adresse „eingezogen“ haben.

Experten haben auf diese Anfrage gemischte Reaktionen erhalten. Chandrasekera warnte, dass das Sammeln und Melden von Daten, insbesondere Wallet-Adressen, „zu erheblichen Datenschutz- und Sicherheitsproblemen führen könnte“.

Jessalyn Dean, Vizepräsidentin für Steuerinformationsberichterstattung bei Ledgible, wies jedoch auf eine Ausnahme von der Regel hin. Sie sagte, das Formular ermögliche es Brokern, Adressen und Transaktions-IDs nicht angeben zu müssen, wenn die entsprechenden Umstände nicht zutreffen. Sie hält diese Ausnahme auch für „notwendig“, Denn Broker führen Transaktionen häufig in ihren eigenen internen Buchhaltungssystemen durch, anstatt direkt auf der Blockchain zu agieren.

Ein weiterer wichtiger Abschnitt lautet: „Impossible Wash Sale Loss“. Laut Dean unterliegt die Kryptowährung dadurch nicht den Wash-Sale-Regeln. Stattdessen zielt die Bestimmung auf digitale Vermögenswerte ab, die derzeit den Wash-Sale-Regeln unterliegen, einschließlich Aktien, Wertpapieren und tokenisiertem Eigenkapital.

Die Regeln sind noch nicht endgültig festgelegt

Melderegeln für Kryptowährungs-Brokerage sind schon seit einiger Zeit in Arbeit.

Im Jahr 2021 definiert der Infrastrukturgesetzentwurf von US-Präsident Joe Biden bestimmte Kryptowährungsdienstleister als Broker. Im August 2023 veröffentlichte das US-Finanzministerium und der Internal Revenue Service (IRS) dann einen Vorschlag für das Formular 1099-DA, der weitgehend dem aktuellen Formularentwurf entspricht.

Der Text des Formularentwurfs weist jedoch darauf hin, dass der IRS das Formular noch nicht fertiggestellt hat und Makler es nicht in der aktuellen Steuerberichterstattung verwenden sollten.

Laut Ledgible gibt es eine 60-tägige Kommentarfrist für das Formular.

Der Internal Revenue Service (IRS) der Vereinigten Staaten hat separate Regeln für einzelne Kryptowährungsinvestoren. Die Aufsichtsbehörde erinnerte am 11. April daran, dass Kryptowährungsinvestoren verschiedene Formulare ausfüllen sollten, darunter auch das Formular 1040. Kürzlich warnte auch ein hochrangiges Mitglied des IRS vor Steuerhinterziehung bei Kryptowährungsinvestoren.

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