美国IRS公布加密货币税收新制：2025年生效！DEX及钱包商暂不纳管

美国国税局公布加密货币税收法规最终草案

1. 美国国税局 (IRS) 公布了加密货币税收制度的最终草案。

2. 报告要求：

   • IRS 要求加密货币经纪商提交类似于传统投资公司的「1099-DA 表格」。
   • 该表格将记录用户代币的成本、买入/卖出日期、销售收入和总收益。
3. 生效日期： 2025 年 1 月 1 日

4. 不受影响的实体：

   • 去中心化交易所 (DEX)
   • 自托管钱包等去中心化网络设施营运者
5. 未来计划： IRS 将通过其他专法对上述实体实施税收。

   

   IRS 加密税收规则最终草案

据悉，该经纪商泛指中心化交易所 (CEX)、托管钱包服务及加密支付商等，收税范围则涵盖加密货币及 NFT，并拟定了以下税收门槛：

• 年稳定币收益不超过 1 万美元的普通投资者及用户免于申报。
• NFT 年收益低于 600 美元以下者亦如此。

并补充，「更多细则预计将于 7 月 9 日在官网发布。」

另外，自 2026 年 1 月 1 日起，该规则也将扩大至使用加密货币支付的房地产交易，房地产经纪商也需要提交通过数字资产交易的房产价值与资料。

暂时免于新规则的加密业务

面对去中心化加密业务较难以被规范的事实，IRS 也表明目前去中心化交易所 (DEX) 及自托管钱包商皆不受新税制约束。

同时，加密经纪商也无需就下列交易进行申报：

• 包打包及拆包交易 (Wrapping & unwrapping transactions)
• 流动性提供者交易
• 质押交易
• 数字资产市场参与者的借贷与做空交易
• 名义本金合约交易 (Notional principal contract transactions)

IRS 强调：美国财政部 (DOJ) 与 IRS 预计在今年晚些时候，在另一项不同的法规中为这些经纪商提供规则。

IRS：缩小税收差距、加强合规

IRS 局长 Danny Werfel 在声明中写道：此举将能缩小数字资产的税收差距，并能有效监测该领域高风险不合规行为的发生程度。

并补充，「IRS 的研究及经验显示，第三方报告更能够改善合规性。」

加密社群重申隐私问题及合规成本

不过，加密社群及相关产业组织则对此表达强烈反对，称实施「1099-DA 表格」可能会产生隐私问题。

美国区块链倡导组织 Blockchain Association 几周前置给 IRS 的信件中也提到，该规则将带给投资者、加密货币公司及 IRS 本身带来不必要的负担：依《文书工作减少法案 (Paperwork Reduction Act)》，当局不应以不必要的文书要求，使参与金融体系的个人及实体增加负担。每年预计产出的 80 亿份税务合规表格，将浪费约 40 亿个小时的劳动时间、以及每年 2,540 亿美元的合规成本。

并补充，「然而，该成本最终仅能补足每年约 100 亿美元的税收缺口，这完全是不合理的。」

此前，有关美国今年初生效的《基础设施投资和就业法案 (IIJA)》，其中「1 万美元加密税法」也曾遭批法规不明而难以遵守，当局后续也表示，在新法规出台前，暂无需申报加密交易的相关细节与个人资料。

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