美國允許經紀商交易超過1萬美元的加密貨幣報稅暫停

美國總統拜登簽署了一項《基礎建設投資與就業法案》，該法案於今年1月1日生效。根據該法案的規定，加密貨幣經紀商需向美國國稅局（IRS）報告價值超過10,000美元的交易要求。這些報告需要包括發送者的姓名、地址和社會安全號碼等個人資料。

然而，該法案一經通過，立即遭到了廣泛的批評。加密產業認為，要求經紀商根據要求收集相關交易資訊是非常困難的。許多立法者也建議採取額外的立法來修正這項報告要求。

財政部急轉彎

國稅局官網最新公告稱，企業在財政部和國稅局發布規定之前，不必像現金收據那樣報告數字資產的收據，如超1萬美元加密貨幣交易需報告的情況。

《基礎設施投資和就業法案》修訂了規則，要求納稅人在從事貿易或業務時報告收到超過10,000美元的現金，並將數位資產視為現金。為了順利實施新規定，財政部和國稅局發布了公告2024-4PDF，提供了過渡性指導。根據這項特殊規定，財政部和國稅局需要在生效前發布相應的法規。

財政部和國稅局計劃發布擬議法規，以提供更多關於報告數位資產接收情況的資訊和程序，並允許公眾以書面形式發表評論，甚至在公開聽證會上發表意見。

美國目前的加密資產稅收政策

美國稅務局對加密資產的定義

IRS早在2014年發布了關於虛擬貨幣交易的通知(Notice 2014- 21)，明確了虛擬貨幣在聯邦所得稅方面的處理方式。根據該通知，所有的加密資產都被視為財產而非貨幣，因此適用於財產交易的一般稅收原則。這意味著，大部分加密資產交易都需要繳納資本利得稅。

IRS對加密資產的定義較廣，包括任何在密碼學安全的分散式帳本或類似技術上記錄的價值數字表示。範圍包括可兌換虛擬貨幣、加密貨幣、穩定幣、非同質化代幣(NFTs)等。

涉及資本利得稅的加密資產交易

涉及加密貨幣的資本利得稅事件包括：

將加密貨幣兌換為法定貨幣

贈送加密貨幣

使用加密貨幣購買商品和服務

將一種加密資產更換為另一種加密資產等

在進行涉及資本利得稅的加密資產交易時，投資者需要將出售價格減去其成本基礎，計算出資本利得或損失，並繳納相應的資本利得稅。

美國加密資產稅制展望

去年3月，拜登在2024年聯邦預算中提出了幾項加密貨幣稅改革建議。

其一，年收入超過100萬美元的投資者，其資本利得稅稅率將從20%提高到39.6%。

其二，任何使用運算資源(無論是由該公司擁有或從他人租賃)挖礦的公司，都需要繳納相當於挖礦所用電成本30%的消費稅。

其三，加密貨幣最終將與股票一樣被納入洗售規則，這意味著投資者不能再透過積極虧損交易來避稅。

美國的數位資產稅制是一個不斷變化和發展的領域，隨著數位資產市場的快速成長和創新，稅務機構和納稅人都需要適應新的挑戰和機會。投資者應保持對美國數位資產稅制的關注和了解，並根據自己的具體情況做好合理合法的稅務規劃。

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