會計結算風險預警系統的應用主體是什麼

應用主體是「企業」。會計結算風險預警系統是一個風險控制系統，其利用及時的數據化管理方式，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關會計資料為依據，對企業的資產、負債情況等進行提前預警，其應用主體是企業，可以幫助企業減少潛在的損失，是一款十分有用的預警系統。

本教學操作環境：windows7系統、Dell G3電腦。

會計結算風險是指由於匯率變動使母公司和子公司的資產價值在會計結算時發生變化。

會計結算風險預警系統是一個風險控制系統，其利用及時的數據化管理方式，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關會計資料為依據，對企業的資產、負債情況等進行提前預警，其應用主體是企業，可以幫助企業減少潛在的損失，是一款十分有用的預警系統。

目前，會計結算專業不僅涵蓋了原始會計、出納、儲蓄三大專業業務的製度和會計管理，而且還雲集了銀行卡、國際業務、信貸業務、電子銀行等其他專業的業務核算，其性質決定了在業務運營過程中不可避免地存在一定的風險點。這主要集中表現在以下兩方面。

風險點一：重要人員風險

包括基層負責人、業務主管、重要職位人員。

基層負責人：基層行既是業務發展的主陣地，又是業務風險點的發源地，如果監管不利，最易成為滋生犯罪的「土壤」。一些基層機構的負責人不僅集人、權、物於一身，而且片面追求業務發展和經營效城市金融論叢益，不重視建構自我防範、自我約束的機制，不可避免地存在授意業務人員進行違規操作，或利用職務之便進行「監守自盜」。基層員工又缺乏原則性，對領導的違法亂紀行為不敢抵制、揭發，一味地服從，這就形成了「一把手」無人約束的真空地帶。近幾年的經濟案件分析表明，有許多是基層行負責人犯案。自2004年以來，黑龍江省各金融機構共發生的8起百萬元以上的金融案件中，犯案人為基層負責人或主管領導的就有7起。

業務主管：既是各項制度的執行者、監督者，也是重要業務的審查者、授權者、是防範操作風險的第一道重要屏障，是內控管理的基礎。因此，如果業務主管對重大業務事項的授權流於形式，管理放鬆、監督不力、就會在業務環節上形成“真空地帶”，而恰恰這些“真空地帶”就是案件的發源地。從一些案件的作案手法來看，作案痕跡明顯，手法簡單，但卻屢屢得手，一個重要原因，就是個別業務主管的製度觀念淡薄，或利用自身工作權限，違規操作或違規。另外，隨著業務的不斷發展，核算一體化的不斷深入，營業網點業務主管的作用強度不斷加大，在付出和回報不成比例的情況下，個別主管的敬業精神就會逐漸地衰退，工作的責任感不強，對工作抱持僥倖心理，心理失衡就會導致極端的行為。在許多案件的涉案人員多與業務主管有直接的關係。

重要職缺人員：近幾年受減員分流的人事改革、薪資制度改革等影響，員工在思想、精神方面都存在很大壓力，尤其是工作壓力與收入的矛盾更加影響了員工工作積極性的發揮。社會上不良風氣的干擾，加上個別員工的製度觀念和風險意識不強、意志薄弱，往往會禁不起金錢物質的誘惑，思想上產生波動，做出有損於銀行、有損於國家利益的犯罪行為。

風險點二：重要業務環節的風險

包括空白重要憑證、櫃員權限卡、大額和當日沖帳反交易業務、掛失業務、上門收款、票據貼現等重要業務環節有一定的風險。

1．部分空白重要憑證、卡片等還遊離於憑證要素管理系統之外，如代理業務憑證、靈通卡、部分外匯業務憑證等還未完全納入憑證要素管理系統，還需手工進行核對和核算，容易形成一定的風險隱憂。

2．櫃員權限卡：由於受系統操作額度的控制，授權業務較多，因此，仍不可避免地會出現櫃員權限卡的管理和使用不善的現象，如將自己的權限卡交予他人使用和保管，人離章收、簽退畫面、鎖好錢箱，授權時未進行必要的核對等。

3．大額、反交易及特殊業務：一些不法員工鑽制度、系統程序的空子。在大額存、取業務、反交易及一些特殊業務做“文章”，使這類業務暗藏風險。有些櫃員和主管在業務處理和製度執行上打「擦邊球」。如在為客戶辦理異地匯款或轉帳業務時，根據制度規定必須先辦理取款業務，再辦理存款業務，網點往往會為解決沒有庫存又不想申請下撥的問題，在機器內空存一筆，將客戶資金匯出，然後使用反交易將空存業務處理掉。長期下去，勢必有風險。

4．掛失業務：主要針對個人業務而言，對於存單折、密碼等掛失手續、證件核實及解掛業務方面，易造成經濟糾紛或形成案件隱患。如對於密碼掛失，制度要求掛失滿七天後方可以辦理重設和解掛，但由於系統沒有進行硬控制，因此存在當日仍可進行密碼重設問題。

5．上門收款：犯罪者主要採取將上門收款款項不及時人賬，截留及貪污企業存款。

風險點三：會計一體化改革步伐與業務發展不同步

#主要是隨著會計整合改革的進程加快，部分業務管理與操作跟不上改革的步伐。 

1．日間庫管理：根據出納工作要求，網點的日問庫必須設立正、副管庫員及備用管庫員，每天進行款項的出入庫及櫃員上繳、下撥的管理，但目前營業網點已全部改造為綜合業務點，網點櫃員已達不到上述配備要求。而儲蓄管理要求是：單一網點的日問庫管理為儲蓄的流動金庫，由網點負責人或所主任兼管庫員職責，不需配備專職管庫員發99999錢箱。因此，核算管理整合後，在相關的綜合製度要求未進行明確的統一規定的情況下，出現了同一項業務執行的依據和標準不同，到底執行哪項規定，給管理人員稱操作人員帶來一定的工作難度。

2．權限卡管理：依權限卡管理方法要求，櫃員權限卡視同重要印章管理。因此，權限卡應該做到專人使用、專人保管。但是，對於覆核製網點來說，記帳櫃員輪為複核櫃員超過三天，權限卡必須修改為待啟用狀態，雙人封存入庫保管，不符合專人使用、專人保管的要求。

風險點四：事後監督及預警風險

主要是事後監督及預警系統滯後，無法及時、全面地對前台業務進行有效監督和風險預警。

1．客戶大額存款監督：根據人民銀行對客戶存款要求，必須實施存款實名制。事後監督系統程序中對大額存款只要求進行證件號碼登記，並未對證件號碼的真實性和有效性進行控制，因此，無法準確判斷前台業務的正確性。 

2．結算帳戶開立監督：依人民幣結算帳戶管理辦法規定：帳戶開立3天後方能辦理出售支票進行對外付款。但事後監督系統對此不進行控制，如果前台業務人員未執行以上規定，事後人員也無法監督出來。 

3．收付款單位帳號戶名：在監督業務時，系統只提示此筆業務的帳號，不提示該筆業務的戶名，造成監督人員無法核對帳號、戶名是否相符，達不到全面監督。 

4．監督人員密碼：櫃員操作密碼必須進行不定期更換，前台櫃員密碼已由系統自動控制，到期後系統提示櫃員必須進行修改，但事後監督人員密碼系統未做任何控制，到期後機器也不做任何提示。

5．風險預警不完善：風險預警系統對部分重要業務、重要事項監控不全面。如部分重要業務交易的監控內容不全面、重要帳戶帳務核對管理資料不全面等，使得監管人員無法及時進行異常狀況監控。

更多相關知識，請造訪常見問題欄位！

以上是會計結算風險預警系統的應用主體是什麼的詳細內容。更多資訊請關注PHP中文網其他相關文章！