米国の税務申告一時停止でブローカーは1万ドルを超える仮想通貨取引が可能に

米国バイデン大統領は、今年1月1日に発効したインフラ投資・雇用法に署名した。この法案の規定により、仮想通貨ブローカーは1万ドルを超える取引を内国歳入庁（IRS）に報告することが義務付けられている。これらのレポートには、送信者の名前、住所、社会保障番号などの個人情報を含める必要があります。

しかし、この法案が可決されるやいなや、広く批判されました。暗号通貨業界は、ブローカーに対し、要求に応じて関連する取引情報を収集するよう義務付けるのは非常に難しいと考えている。多くの議員も、この報告義務を修正するための追加法案を提案しています。

財務省の急転換

IRS の公式 Web サイトの最新の発表では、財務省と IRS が規制を発行するまで、企業は現金と同様にデジタル資産の受領書を報告する必要はないと述べられています。 10,000 ドルを超える領収書など、仮想通貨取引の報告対象となる状況。

インフラ投資・雇用法は規則を改正し、納税者に貿易や事業に従事中に1万ドルを超える現金を受け取った場合は報告し、デジタル資産を現金として扱うことを義務付けています。新しい規制の円滑な実施を促進するために、財務省と IRS は移行ガイダンスを提供する Notice 2024-4PDF を発行しました。この特別条項に基づき、財務省と内国歳入庁は発効前に対応する規制を発行する必要があります。

財務省と内国歳入庁は、デジタル資産の受領書を報告するためのより多くの情報と手順を提供し、一般の人々が書面で、さらには公聴会でコメントできるようにする規制案を発表する予定です。

米国における暗号資産に関する現在の税務政策

米国内国歳入庁による暗号資産の定義

IRS は仮想通貨取引に関する通知を次のように発行しました。 2014 年の初めに（通知 2014-21）、連邦所得税における仮想通貨の扱いを明確にしました。この通知によると、すべての暗号資産は通貨ではなく財産とみなされ、したがって財産取引に適用される通常の税原則が適用されます。これは、ほとんどの暗号資産取引がキャピタルゲイン税の対象となることを意味します。

IRS は、暗号資産を、暗号的に安全な分散台帳または同様のテクノロジーに記録された価値のデジタル表現を含むように広く定義しています。範囲には、交換可能な仮想通貨、暗号通貨、ステーブルコイン、代替不可能なトークン（NFT）などが含まれます。

キャピタルゲイン税を含む暗号資産取引

暗号通貨を含むキャピタルゲイン税イベントには以下が含まれます:

暗号通貨から法定通貨への変換

暗号通貨の贈与

商品やサービスの購入に暗号通貨を使用する

ある暗号資産を別の暗号資産に交換するなど

キャピタルゲイン税がかかる暗号資産取引に従事する場合、投資家は控除する必要があります。売却価格から原価ベースでキャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算し、対応するキャピタルゲイン税を支払います。

米国暗号資産税制の見通し

昨年3月、バイデン氏は2024年の連邦予算でいくつかの暗号通貨税制改革案を提案した。

まず、年収100万ドルを超える投資家のキャピタルゲイン税率が20%から39.6%に引き上げられます。

第二に、マイニングにコンピューティング リソース (自社所有か他社からのリースか) を使用する企業は、マイニングに使用される電力料金の 30% に相当する消費税を支払う必要があります。

第三に、仮想通貨は最終的に株式と同様にウォッシュセールルールの対象となるため、投資家は積極的な損失取引を通じて税金を逃れることができなくなります。

米国のデジタル資産税制は、常に変化し発展している分野です。デジタル資産市場の急速な成長と革新に伴い、税務当局と納税者の両方が新たな課題と機会に適応する必要があります。 。投資家は米国のデジタル資産税制を常に認識して理解し、特定の状況に基づいて合理的かつ合法的な税務計画を立てる必要があります。

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