Quel est l'objet d'application du système d'alerte précoce des risques de règlement comptable ?

Le sujet de candidature est « entreprise ». Le système d'alerte précoce des risques comptables et de règlement est un système de contrôle des risques qui utilise des méthodes de gestion numérique en temps opportun et est basé sur les états financiers, les plans d'affaires et d'autres documents comptables pertinents de l'entreprise pour fournir une alerte précoce sur les actifs et les passifs de l'entreprise. Le corps est l'entreprise, ce qui peut aider l'entreprise à réduire les pertes potentielles. C'est un système d'alerte précoce très utile.

L'environnement d'exploitation de ce tutoriel : système Windows 7, ordinateur Dell G3.

Le risque de règlement comptable fait référence aux variations de la valeur des actifs de la société mère et des filiales lors du règlement comptable en raison des variations des taux de change.

Le système d'alerte précoce des risques de règlement comptable est un système de contrôle des risques, qui utilise des méthodes de gestion numérique en temps opportun et est basé sur les états financiers, les plans d'affaires et d'autres informations comptables pertinentes de l'entreprise pour prédire à l'avance les actifs et les passifs de l'entreprise. Attention, son application principale concerne les entreprises, ce qui peut aider les entreprises à réduire les pertes potentielles et constitue un système d'alerte précoce très utile.

À l'heure actuelle, la majeure comptabilité et règlement couvre non seulement les systèmes et la gestion comptable des trois métiers professionnels d'origine que sont la comptabilité, la caisse et l'épargne, mais regroupe également d'autres comptabilités professionnelles d'entreprise telles que les cartes bancaires, les affaires internationales, les activités de crédit et les services bancaires électroniques, dont la nature détermine que certains points de risque existent inévitablement dans le processus des opérations commerciales. Cela se reflète principalement dans les deux aspects suivants.

Risque premier : risques pour le personnel clé

Y compris les gestionnaires de base, les chefs d'entreprise et le personnel occupant des postes importants.

Personne responsable au niveau local : Les banques de base sont non seulement la principale frontière du développement des entreprises, mais aussi le berceau des points de risque des entreprises si la supervision est défavorable, elles risquent fort de devenir le « terreau » qui engendre la criminalité. Les dirigeants de certaines institutions de base combinent non seulement les personnes, le pouvoir et la propriété, mais poursuivent également le développement des affaires et l'efficacité opérationnelle de manière unilatérale, sans prêter attention à la construction d'un mécanisme d'auto-prévention et d'auto-limitation. personnel d'entreprise pour enfreindre les réglementations, ou profiter de sa position pour « voler et voler ». Les employés de base manquent de principes et n'osent pas résister ou dénoncer le comportement illégal et disciplinaire des dirigeants, mais obéissent aveuglément. Cela crée une zone de vide où les « hauts dirigeants » n'ont aucun contrôle. L'analyse des cas économiques de ces dernières années montre que nombre d'entre eux sont commis par des responsables de banques de proximité. Depuis 2004, parmi les huit affaires financières impliquant plus d'un million de yuans survenues dans diverses institutions financières de la province du Heilongjiang, les auteurs étaient des personnes responsables ou des superviseurs au niveau local dans sept cas.

Superviseur d'affaires : Il est non seulement l'exécuteur et le superviseur de divers systèmes, mais également l'examinateur et l'autorisateur des affaires importantes. Il est la première barrière importante pour prévenir les risques opérationnels et la base de la gestion du contrôle interne. Ainsi, si l'autorisation des affaires importantes par les chefs d'entreprise est une formalité, si la gestion est assouplie et si le contrôle est insuffisant, une « zone de vide » se formera dans les liens d'affaires, et ce sont précisément ces « zones de vide » qui sont les lieu de naissance des cas. À en juger par le mode opératoire de certains cas, les traces de crimes sont évidentes et les techniques sont simples, mais elles réussissent souvent, une raison importante étant que les chefs d'entreprise individuels ont une faible connaissance du système ou utilisent leur propre autorité de travail. opérer en violation des réglementations ou ignorer les violations. En outre, avec le développement continu des activités et l'approfondissement de l'intégration comptable, le rôle des superviseurs d'affaires dans les points de vente continue de croître. Lorsque les efforts et les résultats sont disproportionnés, le professionnalisme des superviseurs individuels diminue progressivement et la qualité du travail diminue. décliner progressivement. Si vous avez un faible sens des responsabilités et prenez des risques dans votre travail, un déséquilibre psychologique entraînera des comportements extrêmes. Dans de nombreux cas, les personnes impliquées entretiennent des relations directes avec les chefs d’entreprise.

Personnel occupant des postes importants : Ces dernières années, en raison de l'impact des réformes du personnel et des réformes du système salarial telles que l'attrition et la déjudiciarisation, les employés subissent une forte pression dans leur esprit et leur moral. En particulier, la contradiction entre la pression du travail et le revenu s'est accentuée. cela a encore affecté l'enthousiasme au travail des employés. L'interférence de mauvaises tendances sociales, associée à la faiblesse des concepts institutionnels, à la conscience des risques et à la faible volonté des employés individuels, ne peut souvent pas résister à la tentation de l'argent et du matériel, provoque des fluctuations idéologiques et commet des actes criminels préjudiciables à la banque et à l'économie nationale. intérêts.

Point de risque 2 : risques liés aux liens commerciaux importants

Y compris les pièces justificatives importantes vierges, les cartes d'autorité de caissier, les transactions inversées de gros montants et le jour même, les activités de déclaration de pertes, le recouvrement à domicile, l'escompte de factures et d'autres liens commerciaux. Il existe certains risques.

1. Certains bons, cartes, etc. importants vierges sont toujours en dehors du système de gestion des éléments de bons. Par exemple, les bons d'affaires d'agence, les cartes mobiles et certains bons d'affaires en devises n'ont pas encore été entièrement intégrés dans le système de gestion des éléments de bons. être vérifié et calculé manuellement, ce qui peut facilement entraîner certains risques.

2. Carte d'autorisation de caissier : En raison du contrôle du quota de fonctionnement du système et du grand nombre d'entreprises autorisées, il est inévitable que les cartes d'autorisation de caissier ne soient pas gérées et utilisées correctement. Par exemple, si la carte d'autorisation d'une personne est remise à d'autres pour utilisation. et la garde, les gens auront des problèmes. Consultez l'écran de paiement, verrouillez la caisse et ne parvenez pas à effectuer les vérifications nécessaires lors de l'autorisation.

3． Gros montants, anti-trading et affaires spéciales : certains employés sans scrupules profitent des failles du système et des procédures du système. Faire des « articles » sur les dépôts de gros montants, les retraits, les transactions au comptoir et certaines affaires spéciales rend ce type d'activité caché par des risques. Certains caissiers et superviseurs jouent un rôle « secondaire » dans le traitement des affaires et la mise en œuvre du système. Par exemple, lors du traitement des opérations de transfert ou de transfert longue distance pour les clients, selon la réglementation du système, l'activité de retrait doit être gérée en premier, puis l'activité de dépôt afin de résoudre le problème du manque de stock et du refus de postuler. Pour l'allocation, les points de vente laissent souvent une somme vide dans la machine et la transfèrent à la machine. Les fonds des clients sont remis, puis l'entreprise vide est éliminée au moyen de transactions au comptoir. À long terme, il y aura forcément des risques.

4. Activité de déclaration de perte : principalement pour les affaires personnelles. Pour les procédures de déclaration de perte telles que les certificats de dépôt et les mots de passe, la vérification et l'annulation de documents, il est facile de provoquer des différends économiques ou de créer des dangers cachés. Par exemple, lors du signalement d'une perte de mot de passe, le système exige que le mot de passe puisse être réinitialisé et débloqué sept jours après le signalement de la perte. Cependant, comme le système n'a pas de contrôle strict, il existe un problème de réinitialisation du mot de passe. le même jour.

5． Collectes en porte-à-porte : les criminels utilisent principalement les collectes en porte-à-porte pour être déposés sur le compte en temps opportun, ainsi que pour retenir et détourner les dépôts des entreprises.

Troisième point de risque : le rythme de la réforme de l'intégration comptable n'est pas synchronisé avec le développement des entreprises

Principalement parce qu'à mesure que la réforme de l'intégration comptable s'accélère, certaines directions et opérations de l'entreprise ne peuvent pas suivre le rythme de la réforme.

1． Gestion de la trésorerie de jour : selon les exigences du travail du caissier, la trésorerie quotidienne du point de vente doit avoir des trésoriers réguliers, adjoints et suppléants pour gérer les entrées et sorties d'argent et la gestion des remises et des allocations des caissiers au quotidien. Cependant, actuellement, tous les points de vente. Après avoir été transformé en un point de vente complet, les caissiers du point de vente ne répondent plus aux besoins en personnel mentionnés ci-dessus. Les exigences en matière de gestion de l'épargne sont les suivantes : la gestion quotidienne de la trésorerie d'un seul point de vente est une trésorerie mobile pour l'épargne. Le responsable du point de vente ou le directeur du bureau est également responsable des responsabilités du personnel de trésorerie. équiper un commis au trésor à temps plein pour émettre une caisse 99999. Par conséquent, après l'intégration de la gestion comptable, lorsque les exigences globales du système ne sont pas clairement et uniformément stipulées, il y aura des bases et des normes différentes pour l'exécution des mêmes activités. Les réglementations à mettre en œuvre poseront des problèmes aux gestionnaires et aux opérateurs. Un certain degré de difficulté de travail.

2. Gestion des cartes d'autorisation : Conformément aux exigences du règlement sur la gestion des cartes d'autorisation, les cartes d'autorisation de caissier sont traitées comme une gestion importante des sceaux. Par conséquent, la carte d’autorisation doit être utilisée et conservée par un personnel dédié. Cependant, pour les points de vente dotés d'un système de révision, si le caissier comptable est caissier de révision depuis plus de trois jours, la carte d'autorisation doit être modifiée au statut d'activée, et les deux personnes doivent être scellées et stockées dans l'entrepôt, qui ne répond pas aux exigences d’usage dédié et de garde dédiée.

Point de risque quatre : risque de supervision post-événement et d'alerte précoce

Principalement parce que le système de supervision post-événement et d'alerte précoce est à la traîne et ne peut pas superviser efficacement les activités initiales et fournir une alerte sur les risques de manière rapide et complète. .

1. Supervision des dépôts de gros montants des clients : Conformément aux exigences de la Banque populaire de Chine en matière de dépôts des clients, un système de dépôt en nom réel doit être mis en œuvre. Le programme du système de surveillance post-événement nécessite uniquement l'enregistrement des numéros de certificat pour les dépôts importants et ne contrôle pas l'authenticité et la validité des numéros de certificat. Il est donc impossible de juger avec précision l'exactitude des opérations initiales.

2． Contrôle de l'ouverture du compte courant : Conformément à la réglementation sur la gestion des comptes courants en RMB : les chèques de vente peuvent être traités pour les paiements externes 3 jours après l'ouverture du compte. Cependant, le système de supervision post-événement ne contrôle pas cela. Si le personnel commercial front-end ne met pas en œuvre les réglementations ci-dessus, le personnel post-événement ne sera pas en mesure de le superviser.

3． Nom du compte de l'unité de collecte et de paiement : lors de la supervision de l'entreprise, le système demande uniquement le numéro de compte de l'entreprise, mais ne demande pas le nom du compte de l'entreprise, ce qui empêche le superviseur de vérifier si le numéro de compte et le compte la correspondance du nom et une supervision complète ne peuvent pas être obtenues.

4． Mot de passe du superviseur : le mot de passe du caissier doit être modifié de temps en temps. Le mot de passe du caissier de la réception a été automatiquement contrôlé par le système. Après expiration, le système invite le caissier à le modifier. Cependant, le système de mot de passe du superviseur ne contrôle pas le mot de passe du superviseur. mot de passe par la suite, et la machine ne le fait pas après l'expiration.

5． Avertissement de risque incomplet : le système d'alerte de risque ne surveille pas entièrement certaines activités et questions importantes. Par exemple, le contenu de la surveillance de certaines transactions commerciales importantes n'est pas complet et les données de gestion comptable des comptes importants ne sont pas complètes, ce qui empêche le personnel de surveillance de surveiller en temps opportun les situations anormales.

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