必须同时满足首套贷款利率、境内住宅、贷款未结清三条件；配偶信息须完整录入并核验；贷款合同须明确标注首套利率条款；材料需规范上传，六步完成APP申报。
2026年仍在还房贷的首套房购房者，想在个税APP中正确申报住房贷款利息专项附加扣除，必须同时满足贷款利率为首套、房屋为中国境内普通住宅、贷款未结清三个硬性条件，缺一不可，否则系统将直接拦截提交。
确认是否符合首套房贷款利率认定标准
打开个人所得税APP→点击【我的】→进入【家庭成员】，确认配偶信息已完整填写并保存；若未添加，需先补录配偶身份证号、姓名等信息，否则后续“婚前各自首套”选项无法激活。
返回首页→点击【办&查】→【专项附加扣除】→选择查询年度【2025】→找到历史填报记录，查看“配偶情况”栏是否显示为“有配偶”。若显示“无配偶”但实际已婚，必须先点击【修改】→【修改贷款信息】上传最新结婚证+贷款合同页（含双方姓名），再回到基本信息页二次点击【修改】确认，否则扣除比例默认为100%且无法调整。
重点核对贷款合同中“利率执行标准”条款——必须明确写有“按首套住房贷款利率执行”或“LPR-20BP”等同类表述；仅标注“基准利率下浮”“优惠利率”等模糊用语的，不视为首套认定依据。银行出具的《首套住房贷款利率确认函》可作为补充材料上传。
准备填报所需材料与前置操作
提前准备好三类材料：①产权证明（房产证/网签备案合同任一）；②贷款合同关键页（含借款人姓名、贷款金额、期限、利率、签约日期）；③最新一期还款凭证（显示2025年12月或2026年1月还款记录）。
确保APP内绑定的银行卡为本人一类账户，且预留手机号与银行预留一致；若曾办理过商业贷转公积金贷或组合贷，需额外准备《贷款置换说明》或银行出具的《利率变更通知书》，否则系统可能因合同编号不匹配报错。
这一步操作起来很简单，直接把文件拖进去就行。
个税APP内六步完成填报
第一步：登录个人所得税APP，首页点击【专项附加扣除填报】→【我要填报】→选择【住房贷款利息】→扣除年度选【2025】→点击【准备完毕，进入填报】。
第二步：核对自动带出的本人信息，手动补全配偶信息（如有）；产权证明类型选【商品房买卖合同】或【不动产权证书】，房屋坐落地址须与合同完全一致，一个字都不能错，否则影响税务核查。
第三步：选择贷款方式（商业贷款/公积金贷款/组合贷）→填写贷款银行全称（如“中国XX银行股份有限公司XX分行”，不能简写为“XX银行”）→输入贷款合同编号（注意：必须与合同原件逐字核对，包括括号是中文还是英文、短横线是否为半角、有无隐藏空格）→首次还款日期填合同约定首期日→贷款期限填总月数（如30年填360）。
第四步：上传材料时，必须将贷款合同中含借款人、贷款利率、贷款期限的页面合并为1张PDF或JPG上传，单页截图、手写标注、遮挡关键字段的图片均被系统拒绝；【若贷款已提前结清，此处贷款期限必须改为实际还款月数，否则系统判定为虚假填报】。
第五步：如实勾选【是否婚前各自首套贷款】→选择扣除比例（100%由一方扣，或双方各50%）→该选择一旦提交，整个2025纳税年度内不可更改。
第六步：申报方式选【通过扣缴义务人申报】（适用于在职人员）或【综合所得年度自行申报】（适用于自由职业者或已离职人员）→点击【提交】。
